Как сделать запись в запросе 1с

Как сделать запись в запросе 1с

Главная  >>  Сопровождение 1С  >>  Пошаговые инструкции  >>  1С:Предприятие 8  >>  Учёт основных средств в «1С:Бухгалтерия 8»

24.09.2012

Материал подготовлен на основе диска ИТС

Торговый дом «Комплексный» приобретает у ООО «ОргСити» набор мебели общей стоимостью 65 903,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 10 053,00 руб.), который требует сборки. Сборку осуществляет ООО «ОргСити», стоимость работ – 5 900,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % – 900,00 руб.). Через месяц было принято решение купить дополнительный модуль – 2 кресла общей стоимостью 11800, 00 руб. (в т. ч. НВС 18 % – 11800). Через 3 мес.  данное ОС было списано из производства по причине ветхости (поломки).

Выполняются следующие хозяйственные операции:

Учёт поступления основного средства. Регистрация оплаты поставщику. Передача мебели на сборку и учёт работ подрядчика. Принятие к учёту ОС. Амортизация ОС. Модернизация ОС. Выбытие ОС. Учёт поступления основного средства

Для выполнения операций 1. «Поступление основного средства» необходимо создать документ «Поступление товаров и услуг». В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 1):

Вызов из меню: Покупки и продажи – Поступление товаров и услуг. 

Вид операции документа Оборудование, затем кнопка ОК.  Кнопка  Добавить. 

Заполнение документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 2):

В поле От укажите дату оприходования объекта основных средств. В поле Организация укажите организацию, которая оприходует оборудование.  В поле Склад укажите склад, на который будет оприходовано оборудование. В поле Контрагент укажите поставщика оборудования. В поле Договор укажите договор поставки оборудования. На закладке Оборудование добавьте новую строку (кнопка Добавить). В поле Номенклатура укажите вид приходуемого оборудования, выберите его из справочника «Номенклатура». Если такого оборудования нет в справочнике, добавить его в группу «Оборудование (объекты основных средств)» В поле Количество поставьте 1, если приходуется один объект.  В поле Цена укажите цену оборудования. Проверьте рассчитанную автоматически сумму в поле Сумма и при необходимости откорректируйте её. В поле % НДС укажите ставку НДС. Проверьте рассчитанную автоматически сумму НДС в поле Сумма НДС и при необходимости откорректируйте её. Проверьте рассчитанную автоматически сумму Всего. Укажите счёт учёта оборудования в поле Счёт учёта (сч. 08.04).  Укажите счёт НДС, на который будет отнесён предъявленный поставщиком НДС (сч. 19.01).  Проверьте указанный автоматически счёт налогового учёта оборудования в поле Счёт учёта и при необходимости исправьте его. На закладке Счета учёта проверьте указанные автоматически счета расчётов в контрагентами. На закладке Дополнительно вводятся реквизиты документа от поставщика, по которому поступило основное средство: входящий номер и дата документа поступле-ния. Если предъявленный счёт-фактура, на закладке Счёт-фактура установите флаг Предъявлен счёт-фактура и заполните реквизиты документа. Запишите и проведите документ – кнопка OK.

Результат проведения документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 3):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа.

Регистрация оплаты поставщику

Для выполнения операций 2. «Регистрация оплаты поставщику» необходимо сначала создать документ «Платёжное поручение», а затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчётного счёта».

Оплата «Набор мебели» производится после его оприходования, т. е. документ «Поступление товаров и услуг» уже создан. Документ «Платёжное поручение» можно ввести на основании документа «Поступление товаров и услуг», по которому основное средство было оприходовано.

Создание документа «Платёжное поручение» (рис.4.):

Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг.  Выделите документ-основание (Поступление товаров и услуг).  Щелкните по кнопке Ввести на основании .  Выберите Платёжное поручение. При этом на основании документа «Поступление товаров и услуг» создаётся и автоматически заполняется новый документ «Платёжное поручение». Необходимо проверить заполнение его полей. 

Заполнение документа «Платёжное поручение» (рис. 5):

В поле Банковский счёт можно выбрать счёт, с которого перечисляются деньги.  В поле Получатель выберите поставщика из справочника «Контрагенты». Поле Договор заполняется по умолчанию.  В поле Счёт получателя выберите банковский счёт поставщика, на который пе-речисляются деньги.  В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью (Оплата поставщику) В поле Сумма платежа введите сумму оплаты.  В поле НДС выберите ставку 18 %. В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.  Установите флажок Оплачено и щёлкните по ссылке Ввести документ списа-ния с расчётного счёта. При этом появляется документ «Списание с расчётного счёта», в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 6). Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т. к. списание денежных средств с расчётного счёта ещё не произошло. При сохранении документа «Списание с расчётного счёта» проводки не формируются.  Нажмите кнопку ОК для сохранения и закрытия документа. 

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчётного счёта, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчётного счёта» для формирования проводок.

Подтверждение документа «Списание с расчётного счёта» (рис. 6):

Вызовите из меню: Банк - Банковские выписки.  Откройте документ Списание с расчётного счёта (не проведён).  Установите флажок Подтверждено выпиской банка.  Нажмите кнопку ОК для сохранения и проведения документа. 

Результат проведения документа «Списание с расчётного счёта» (рис. 7):

При проведении документа сформирована запись по дебету счёта 60.01, т. к. по условиям нашего примера сначала зафиксирован факт получения материальных ценностей (основного средства), затем факт оплаты, т. е. на момент оплаты имела место кредиторская задолженность перед поставщиком.

 

Примечание

Основные средства принимаются к учёту по первоначальной стоимости. При покупке первоначальной стоимостью основного средства для целей бухгалтерского учёта является стоимость его приобретения, которая складывается из собственной стоимости основного средства и дополнительных расходов, связанных с его приобретением (п. 8 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств»):

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку основного средства и приведение его в со-стояние, пригодное для использования;  суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;  суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основного средства;  таможенные пошлины и таможенные сборы;  невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением основного средства;  вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретено основное средство;  иные затраты, непосредственно связанные с приобретением основного средства. 

В первоначальную стоимость основного средства не включается сумма НДС, если объект основных средств используется в деятельности, облагаемой НДС и не попадает под действие п. 2 ст. 170 НК РФ.

При принятии основного средства к учёту, сформировавшаяся первоначальная стоимость переносится с кредита счёта 08 в дебет счёта 01 «Основные средства» (в некоторых случаях в дебет счёта 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).

Первоначальная стоимость остаётся неизменной в течение всего срока службы основного средства, за исключением некоторых случаев, таких как переоценка, модернизация и др.

Учёт основных средств на предприятии ведётся пообъектно, т. е. каждая единица основных средств должна иметь свой инвентарный номер.

Передача мебели на сборку 

Для выполнения операции 2 «Передача мебели на сборку» необходимо создать документ «Передача оборудования в монтаж». В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Передача оборудования в монтаж» (рис. 8):

Вызов из меню: ОС - Передача оборудования в монтаж. Кнопка Добавить.

Заполнение документа «Передача оборудования в монтаж» (рис. 9):

В поле Объект строительства введите собираемый объект основных средств. Щёлкните в поле по кнопке выбора, при этом открывается справочник «Объекты строительства». В справочнике «Объекты строительства» с помощью кнопки Добавить введите наименование собираемого объекта основных средств (рис. 9). Выберите вновь введённый объект основных средств двойным щелчком мыши. В поле Склад выберите склад, с которого будут передаваться модули мебели. В поле Счёт укажите счёт, на котором будет формироваться стоимость собираемого основного средства - 08.03 «Строительство объектов основных средств». В поле Статья затрат выберите статью из справочника «Статьи затрат», по которой будут учитываться расходы по сборке объекта основных средств. Нажмите кнопку Добавить в табличной части документа; В графе Номенклатура выберите элементы из справочника «Номенклатура», из которых производится сборка основного средства, т. е. укажите модули мебели и дополнительные материалы, которые идут на сборку (модули мебели находятся в папке «Оборудование (объекты основных средств)», доп. материалы - в папке «Материалы»). В графе Количество укажите количество номенклатуры, передаваемой для сборки. В графе Счёт учёта указывается счёт учёта номенклатуры (заполняется автоматически). Для вызова печатного бланка акта о приёмке-передаче оборудования в монтаж ОС-15 можно использовать кнопку Форма ОС-15. Нажмите кнопку ОК для сохранения и закрытия документа.

Результат проведения документа «Передача оборудования в монтаж» (рис. 10):

При проведении документа сформировались проводки по дебету счёта 08.03 «Строительство объектов основных средств» с кредита счетов 08.04 «Приобретение объектов основных средств». Из корреспонденции счетов видно, что по дебету счёта 08.03 формируется первоначальная стоимость собираемого объекта основных средств - набора мебели «Премиум».

Учёт работ подрядчика по сборке мебели 

Стоимость работ подрядчика по сборке мебели включается в первоначальную стоимость основного средства. Поэтому для выполнения операций 2. «Учёт работ подрядчика по сборке мебели» необходимо создать документ «Поступление товаров и услуг». В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление товаров и услуг»:

Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг. Нажмите кнопку Добавить. Выберите вид операции документа Покупка, комиссия (затем кнопка ОК).

Заполнение документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 11):

В поле Контрагент выберите поставщика из справочника «Контрагенты». В поле Договор выберите Договор с поставщиком.

Информация по принятым работам и услугам заполняется на закладке Услуги. Необходимо ввести наименование, количество, цену, сумму НДС, счёт учёта затрат и прочие данные по поступающим услугам (работам).

Нажмите кнопку Добавить на закладке Услуги. В поле Номенклатура выберите поступающие работы (в справочнике «Номенклатура» наименование поступивших работ следует вводить в папку «Услуги»). В поле Количество поставьте 1.  В поле Цена укажите цену услуги. Проверьте рассчитанную автоматически сумму в поле Сумма и при необходимости откорректируйте её. В поле % НДС укажите ставку НДС. Проверьте рассчитанную автоматически сумму НДС в поле Сумма НДС и при необходимости откорректируйте её. Проверьте рассчитанную автоматически сумму Всего. В поле Счёт затрат БУ  выберите счёт 08.03 «Строительство объектов основных средств», т. к. данные работы необходимо включить в первоначальную стоимость собираемого основного средства. В поле Субконто 1 БУ выберите собираемый объект основных средств из справочника «Объекты строительства». В поле Субконто 2 БУ выберите статью затрат из справочника «Статьи затрат», по которой учитываются расходы по сборке объекта основных средств. В поле Субконто 3 БУ выберите способ строительства, в нашем примере - Подрядный. В поле Счёт затрат НУ выберите счёт 08.03 «Строительство объектов основных средств» и соответствующую ему аналитику. Работы по сборке включаются в первоначальную стоимость собираемого основного средства и по налоговому учёту. В поле Счёт учёта НДС выберите счёт 19.08 «НДС при строительстве основных средств». На закладке Дополнительно вводятся реквизиты документа от поставщика, по которому поступило основное средство: входящий номер и дата документа поступления. Если предъявлен счёт-фактура, на закладке Счёт-фактура установите флаг Предъявлен счёт-фактура и заполните реквизиты документа.

 

Результат проведения документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 12):

При проведении документа стоимость подрядных работ по сборке включена в дебет счёта 08.03 «Строительство объектов основных средств», т. е. в первоначальную стоимость объекта основных средств - набора мебели «Премиум».

Для того чтобы проверить сформированную стоимость собранного объекта основных средств, мы можем воспользоваться отчётом Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 08 (в нашем случае - по субсчёту 08.03).

Для этого выполните следующее (рис. 13):

Вызовите из меню: Отчёты - Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Выберите в полях Период с... по... период, за который формируется отчёт. В поле Счёт выберите счёт 08.03. Нажмите кнопку Сформировать отчёт.

В оборотно-сальдовой ведомости по счёту 08.03 видно, что сформирована стоимость объекта «Набор мебели «Премиум» в размере 60850,00 руб., которая включает стоимость элементов мебели, переданных на сборку - 55 850,00 руб. и стоимость сборки - 5 000,00 руб. Стоимость объекта основного средства сформирована правильно.

 

Принятие к учёту основного средства

Для выполнения операции 4. «Принятие к учёту основного средства» необходимо создать документ «Принятие к учёту ОС». Данный документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и (или) его ввода в эксплуатацию. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Первоначальная стоимость объекта, который планируется принять к учёту в качестве основных средств, формируется на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Перед принятием объекта к учёту в качестве основных средств у бухгалтера может возникнуть вопрос: какова текущая сформировавшаяся стоимость объекта (с учётом всех затрат на приобретение)? Для получения такой информации можно воспользоваться отчётом Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 08 (для рассматриваемого примера - по субсчёту 08.03) 

Стоит отметить, что на субсчёте 08.03 поддерживается количественный учёт (в отличие от счёта 01 «Основные средства»).

Единицей измерения основных средств является инвентарный объект, поэтому при приобретении нескольких однотипных объектов, которые учтены на счёте 08.03 в количественном выражении (например: поступили компьютеры в количестве 3 шт.), необходимо вводить в эксплуатацию (принимать к учёту) каждый объект в отдельности и присваивать ему уникальный инвентарный номер (например: компьютер №1: инвент. №000001; компьютер №2: инвент. №000002; компьютер №3: инвент. №000003).

В рассматриваемом примере основное средство (гладильная система) поступает в количестве 1 шт.

Создание документа «Принятие к учёту ОС» (рис. 14):

Вызовите из меню: ОС - Принятие к учёту ОС.  Нажмите кнопку Добавить.  Выберите вид операции документа Оборудование, затем кнопка ОК.

Заполнение документа «Принятие к учёту ОС» (рис. 15):

В поле От укажите дату ввода в эксплуатацию (принятия к учёту) основного средства.  В поле Событие ОС оставьте значение по умолчанию Принятие к учёту с вводом в эксплуатацию.  В поле Местонахождение ОС выберите подразделение, в котором будет использоваться основное средство.  Щёлкните по кнопке выбора в поле Оборудование. При этом открывается справочник «Номенклатура».  Откройте папку Оборудование (объекты основных средств). Выберите объект «Набор мебели Премиум» двойным щелчком мыши.  Поля Склад и Счёт заполнены значениями по умолчанию, оставьте их без изменений.  Нажмите кнопку Добавить в разделе Основные средства. При этом в табличной части добавляется строка для ввода информации об основном средстве.  Щёлкните по кнопке выбора в поле Основное средство. При этом открывается справочник «Основные средства».  Нажмите кнопку Добавить. При этом появляется окно для ввода данных о новом основном средстве.  В поле Полное наименование введите полное наименование (используется в печатных бланках).  Заполните поля Изготовитель, Заводской номер, Номер паспорта, Дата выпуска (постройки). Щёлкните по кнопке выбора в поле ОКОФ. При этом появляется справочник Общероссийский классификатор основных фондов, в нём необходимо выбрать со-ответствующую группу для основного средства.  Щёлкните по кнопке выбора в поле Группа учёта ОС и выберите категорию основ-ного средства.  Щёлкните по кнопке выбора в поле Амортизационная группа и выберите группу, соответствующую данному основному средству.  Нажмите кнопку ОК для сохранения введённых данных. Данные на закладке Бухгалтерский учёт и Налоговый учёт заполняются автоматически при проведении документа «Принятие к учёту ОС».  Заполнение закладки Бухгалтерский учёт документа «Принятие к учёту ОС» (рис. 16): Щёлкните по кнопке выбора в поле Порядок учёта и выберите соответствующий элемент, в нашем примере выбираем Начисление амортизации.  Щёлкните по кнопке выбора в поле МОЛ. Открывается справочник Физические лица, в котором необходимо выбрать материально ответственное лицо.  Щёлкните по кнопке выбора в поле Способ поступления и выберите соответствующий элемент, в нашем примере выбираем Приобретение за плату.  В поле Счёт учёта укажите счёт, на котором будет учитываться основное средство.  В поле Счёт начисления амортизации укажите счёт, на котором будет накапли-ваться амортизация. Внимание! Если амортизацию предполагается начислять, то флажок Начислять амортизацию необходимо установить.  Щёлкните по кнопке выбора в поле Способ начисления амортизации и выберите способ начисления амортизации для целей бухгалтерского учёта.  Щёлкните по кнопке выбора в поле Способы отражения расходов по амортизации. При этом открывается справочник «Способы отражения расходов», в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. В соответствии с указан-ным способом в дальнейшем будут формироваться проводки по начислению амортизации. Для создания нового способа отражения расходов по амортизации в справочнике «Способы отражения расходов» необходимо нажать на кнопку Добавить и в открывшейся форме диалога указать счёт затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации основных средств (рис. 17).  В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учёта.  В поле График амортизации по году указывается годовой график амортизации основных средств (заполняется только в организациях с сезонным характером производства). Заполнение закладки Налоговый учёт  документа «Принятие к учёту ОС» (рис. 17):
Щёлкните по кнопке выбора в поле Порядок включения стоимости в состав расходов и выберите соответствующий элемент для целей налогового учёта, в нашем примере выбираем Начисление амортизации. Установите флажок Начислять амортизацию. Если по налоговому учёту не предполагается начислять амортизацию, флажок необходимо снять.  В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей налогового учёта.  В поле Специальный коэффициент укажите коэффициент (повышающий или понижающий), если он не равен 1,00.  В поле Включить амортизационную премию в состав расходов устанавливается флажок, если учётной политикой предусмотрено использование права на амортизационную премию. Для рассматриваемого примера не устанавливается.  Для вызова печатного бланка акта о приёме-передаче объекта основных средств ОС-1 используйте кнопку Форма ОС-1. 

Результат проведения документа «Принятие к учёту ОС» (рис. 18):

Кроме проводок по бухгалтерскому и налоговому учёту в окне Результат проведения документа (рис. 18) можно проверить данные, введённые в различные регистры программы при принятии к учёту основного средства. Для этого необходимо переходить к соответствующим закладкам.

Амортизация основных средств (линейный способ)

Амортизация основных средств - это процесс переноса стоимости основных средств по мере износа на производимый с их помощью продукт или на услуги.

Начисление амортизации при поступлении основных средств производится с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства.

В бухгалтерском учёте годовая сумма амортизации основных средств может определяться одним из следующих способов (п. 18 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств»):

линейный;  способ уменьшаемого остатка;  способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;  способ списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ). 

В налоговом учёте применяются следующие методы начисления амортизации (п. 1 ст. 259 НК РФ):

линейный;  нелинейный. 

Выбор способов (методов) начисления амортизации должен быть закреплён в учётной политике организации.

Суммы начисленной амортизации ежемесячно отражаются по кредиту счёта 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами затрат.

Расчёт суммы амортизации за месяц

Для выполнения операции 5 «Амортизация ОС» необходимо создать документ «Регламентная операция» с видом операции «Амортизация и износ основных средств». В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Регламентная операция» с видом операции «Амортизация и износ основных средств» (рис. 19):

Вызовите из меню: Операции - Регламентные операции.  Нажмите кнопку Добавить.  Выберите вид регламентной операции Амортизация и износ основных средств. 

Заполнение документа «Регламентная операция» с видом операции «Амортизация и из-нос основных средств» (рис. 20):

В поле Период установите месяц начисления амортизации.  Кнопка ОК. 

Результат проведения документа «Регламентная операция» с видом операции «Амор-тизация и износ основных средств» (рис. 21):

Формирование печатной формы Ведомости амортизации ОС (рис. 22):

Вызов из меню: ОС - Ведомость амортизации ОС.  В поле Период установите месяц начисления амортизации.  Нажмите кнопку Сформировать отчёт. 

Проверка расчёта амортизации по основному средству:

Проверим расчёт амортизации за май 2012 г. по основному средству «Набор мебели ”Премиум”». Согласно учётной политике, амортизация начисляется линейным способом.

Сумма амортизации за месяц рассчитывается как отношение первоначальной (восстано-вительной) стоимости основного средства к сроку полезного использования (в месяцах). Сумма амортизации компьютерной швейной машины: 60850 / 40 =  1521,25 рублей.

Амортизация рассчитана правильно.

Модернизация ОС

При отражении операций, связанных с увеличением первоначальной стоимости основных средств и изменением срока их полезного использования в бухгалтерском учёте, следует руководствоваться ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н) и Методическими указаниями по учёту основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н), а при отражении в налоговом учёте - главой 25 НК РФ.

Согласно установленным перечисленными актами правилам, изменение первоначальной стоимости основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учёту, допускается в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки основных средств. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию могут увеличивать первоначальную стоимость основных средств такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного исполь-зования, мощность, качество применения и т. п.) такого основного средства. Аналогичные правила установлены и для налогового учёта.

Срок полезного использования в бухгалтерском учёте должен быть пересмотрен, если в результате проведённой реконструкции или модернизации произошло улучшение (повышение) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств. При увеличении срока полезного использования основного средства в бухгалтерском учёте, он может быть увеличен и для целей налогового учёта, однако только в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для отражения увеличения первоначальной стоимости основных средств по бухгалтерскому и налоговому учёту, а также для изменения срока их полезного использования предназначен документ «Модернизация ОС».

Для выполнения операции 5. «Модернизация ОС» необходимо создать документ «Модернизация ОС». Данный документ регистрирует факт модернизации (реконструкции) основных средств для целей бухгалтерского и налогового учёта. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Сбор затрат по модернизации

Приобретаемые у сторонних поставщиков товары принимаются на учёт при помощи документа «Поступление товаров и услуг» с видом операции «покупка, комиссия» (заполнение документа происходит аналогично 1. Поступление ОС. В нашем примере на закладке «Товары» этого документа следует заполнить информацию о принимаемых на учёт креслах. Поскольку модуль предназначен для модернизации оборудования, его можно учесть на счёте 10.05 «Запасные части» (рис.23).

Стоимость принятого на учёт модуля памяти после его монтажа в системный блок компьютера, следует также отнести на объект строительства «Компьютер». Это можно сделать при помощи документа «Требование-накладная».

Создание документа «Требование-накладная» (рис. 24):

Вызовите из меню: Производство - Требование-накладная. Нажмите кнопку  Добавить.

Заполнение документа «Требование-накладная» (рис. 25):

В поле Склад выберите склад, с которого будут передаваться материалы в производство. Флажок Счета затрат на закладке Материалы устанавливается если списание материалов производится на разные счета затрат или по разной аналитике. В этом случае на закладке Материалы появляются дополнительные графы для заполнения счетов затрат. Если флажок не установлен, то появляется дополнительная закладка Счёт затрат, в ней указывается счёт затрат, на который будут списаны все материалы.

На закладке Материалы вводятся данные по материалам, передаваемым в производство (наименование, количество), а также указывается счёт учёта, на котором числятся данные материалы.

Нажмите кнопку Добавить на закладке Материалы. В поле Номенклатура выберите передаваемый в производство материал из справочника «Номенклатура». В поле Количество укажите количество материала. Поле Счёт учёта заполняется автоматически, необходимо проверить заполнение поля.  На закладке Счёт затрат в поле Счёт затрат укажите счёт, в дебет которого будут списаны материалы. Для этого щёлкните по кнопке выбора и выберите соответствующий счёт из Плана счетов. В нашем примере это будет счёт 08.03 с соответствующей аналитикой для бухгалтерского и налогового учёта. После выбора счёта затрат в табличной части закладки появятся поля для заполнения субконто (аналитики) к счёту затрат. Их необходимо заполнить. Проведите документ, нажав кнопку Провести. Для вызова печатного бланка Требование-накладная по форме М-11 используйте кнопку М-11 (Требование-накладная).

Результат проведения документа «Требование-накладная» (рис. 26):

При проведении документа будет сделана проводка, относящая стоимость модуля памяти с кредита счёта 10.05 в дебет счёта 08.03. В результате все затраты по модернизации ком-пьютера будут собраны на счёте 08.03.

Увеличение первоначальной стоимости

После того как затраты, относящиеся к модернизации основного средства, будут отнесены на объект строительства, можно заполнять документ «Модернизация ОС», при помощи ко-торого сумма таких затрат будет перенесена с объекта строительства на основное средство.

 

Создание документа «Модернизация ОС» (рис. 27):

Вызовите из меню ОС – Модернизация ОС. Нажмите кнопку Добавить.

Заполнение документа «Модернизация ОС» (рис. 28):

В поле Местонахождение ОС выберите подразделение организации, в котором модернизируются основные средства.  В поле Объект укажите объект строительства, на котором накапливались затраты на модернизацию основных средств. В поле Событие укажите событие основного средства, которое отражается документом. Суммы затрат на модернизацию, накопленные на объекте строительства можно заполнить автоматически (кнопка Рассчитать суммы). В табличной части Основные средства нажмите кнопку Добавить. В поле Основное средство выберите модернизируемые основные средства из справочника  «Основные средства». 
Для быстрого заполнения документа группой однотипных основных средств нужно ввести в табличное поле хотя бы один такой объект и автоматически заполнить табличное поле основными средствами с таким же наименованием по кнопке Заполнить - По наименованию;  Остальные колонки можно заполнить автоматически на основании данных информационной базы по кнопке Заполнить - Для списка ОС; При изменении срока полезного использования основного средства в результате модернизации в поле Новый срок исп. (БУ) указывается новый срок полезного использования. Если в результате модернизации срок полезного использования не изменяется, указывается прежний срок полезного использования.  Факт. срок исп. (БУ) - фактический срок эксплуатации основного средства с момента принятия к учёту. Это необходимо для расчёта оставшегося срока полезного использо-вания, который будет применяться в дальнейшем для расчёта амортизации.  Оставшийся срок полезного использования рассчитывается автоматически и отобра-жается в поле Ост. срок исп. (БУ).  Если амортизация по основному средству начисляется пропорционально объёму про-дукции (работ) 
Новый объём работ (БУ) - новый объём продукции (работ), исходя из которо-го, начисляется амортизация основного средства. Если в результате проведения мо-дернизации предполагаемый объём продукции (работ) не изменился, в этом поле указывается прежний срок полезного использования;  Факт. объём работ (БУ) - фактический объём продукции (работ), накопленный с момента принятия основного средства к учёту. Это необходимо для расчёта оставшего-ся объёма продукции (работ), который будет применяться в дальнейшем для расчёта амортизации. Оставшийся объём продукции (работ) рассчитывается автоматически и отображается в поле Ост. объём работ (БУ).  Стоимость (БУ) - первоначальная стоимость основного средства на момент отра-жения модернизации.  Сумма модерн. (БУ) - сумма увеличения первоначальной стоимости основного сред-ства. При автоматическом заполнении суммы затрат на модернизацию распределяются равными долями по всем указанным в табличной части основным средствам.  Факт. аморт (БУ) - сумма накопленной амортизации основного средства с момента принятия к учёту.  Аморт. за месяц (БУ) - планируемая к начислению сумма амортизации за текущий месяц.  Ост. стоимость (БУ) - отображается стоимость основного средства для последую-щего начисления амортизации. Она рассчитывается автоматически исходя из первона-чальной стоимости основного средства, суммы модернизации и накопленной амортиза-ции (включая текущий месяц).  Если амортизация по основному средству начисляется по единым нормам амортиза-ционных отчислений на полное восстановление основных фондов (ЕНАОФ) или по ЕНАОФ на 1000 км пробега, то в поле % год. аморт. (БУ) указывается новая норма го-довых амортизационных отчислений по основному средству. Если в результате модер-низации годовая норма амортизационных отчислений не изменяется, в этом поле ука-зывается прежняя норма. 

Результат проведения документа «Модернизация ОС» (рис. 29):

Примечание 1

Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, колонки Новый срок исп. (НУ), Стоимость (НУ), Сумма модерн. (НУ) заполняются аналогично бухгалтерскому учёту. В поле Общая сумма (НУ) отображается первоначальная стоимость основного средства с учётом модернизации.

Если необходимо начислить амортизационную премию, то в шапке документа устанавливается флажок Включить амортизационную премию в состав расходов. Тогда в поле Сумма амортизационной премии (НУ) указывается сумма амортизационной премии, которая будет включена в состав расходов. На закладке Налоговый учёт указывается счёт затрат и соответствующая ему аналитика для включения амортизационной премии в состав расходов. 

Для организаций, применяющих ПБУ 18 «Учёт расчётов по налогу на прибыль», колонки Сумма модерн. (ПР), Сумма модерн. (ВР), Стоимость (ПР), Факт. аморт (ПР) заполняются по данным бухгалтерского учёта.

Примечание 2

При упрощённой системе налогообложения заполняются следующие реквизиты на закладке Налоговый учёт (УСН):

В поле Общая сумма (УСН) - сумма затрат на модернизацию для целей налогового учёта.  В таблице Оплаты указывается информация об оплатах расходов на модернизацию, произведённых до оформления модернизации. Последующие оплаты следует регистриро-вать в налоговом учёте УСН документом Регистрация оплаты ОС и  Особенности начисления амортизации после проведения модернизации…

… для целей бухгалтерского учёта

Согласно разъяснениям Минфина России, в бухгалтерском учёте при увеличении первона-чальной стоимости объекта основных средств в результате модернизации и реконструкции амортизация должна начисляться исходя из остаточной стоимости объекта, увеличенной на затраты на модернизацию и реконструкцию, и оставшегося срока полезного использования (письмо Минфина России от 23.06.2004 № 07-02-14/144).

Следовательно, после проведения модернизации должна быть вычислена стоимость, кото-рая будет служить базой для дальнейшего начисления амортизации. Она определяется следующим образом (рис.30).

 

Полученная сумма отражается в поле Ост. стоимость (БУ). В нашем примере эта сумма составит 67 807,50 руб. (60850 – 1521,25 - 1521,25 + 10 000).

При проведении документа Модернизация ОС остаточная стоимость и оставшийся срок по-лезного использования запоминаются. В нашем примере оставшийся срок полезного ис-пользования равен 38 мес. (40 - 2).

Новая стоимость и новый срок использования для начисления амортизации применяются, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором была проведена модернизация. 

В нашем примере, начиная с июля 2012 года, сумма амортизационных отчислений для це-лей бухгалтерского учёта составит 1784,41 руб. (67 807,50 : 38).

… для целей налогового учёта

Порядок начисления амортизации после проведения модернизации для целей налого-вого учёта, отличается от того, как это принято в бухгалтерском учёте. Правила начис-ления амортизации в налоговом учёте установлены статьёй 259 НК РФ.

Начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором была проведена модернизация для расчёта амортизации используется изменившаяся первоначальная стоимость и срок полезного использования. 

В нашем примере, начиная с июля 2012 года, сумма амортизационных отчислений для целей налогового учёта составит 1771,25 руб. (70850,00 : 40).

Выбытие основного средства (неполная амортизация)

Выбытие основных средств имеет место в случаях: продажи, прекращения использования вследствие морального или физического износа, ликвидации при аварии и других случаях.

При выбытии основного средства выполняется списание первоначальной стоимости объ-екта со счёта 01 «Основные средства» и начисленной амортизации со счёта 02 «Аморти-зация основных средств». При этом согласно п. 22 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» не-обходимо последний раз начислить амортизацию в месяце выбытия.

Разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации (остаточ-ная стоимость) определяется при списании объекта основных средств на счёте 01 «Основ-ные средства». Для этого предназначен субсчёт 01.09 «Выбытие основных средств».

Остаточная стоимость объекта основных средств относится в дебет счёта 91.02 «Прочие расходы» с последующим списанием на финансовые результаты (убыток от выбытия).

В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амор-тизации, включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производст-вом и реализацией.

Списание основного средства

Для выполнения всех операций, указанных в таблице примера, необходимо ввести доку-мент «Списание ОС».

Создание документа «Списание ОС» (рис. 31):

Вызов из меню: ОС - Списание ОС.  Кнопка Добавить. 

Заполнение документа «Списание ОС» (рис. 32):

В поле Местонахождение ОС укажите подразделение, в котором списывается основное средство.  В поле Причина выберите причину списания основного средства из справочника «Причины списания ОС».  В поле Событие выберите событие, происходящее с основным средством, из справочника «События с основными средствами».  В поле Счёт расходов укажите счёт, на котором будут аккумулироваться расхо-ды при выбытии ОС.  В поле Субконто укажите статью затрат, по которой будут учитываться расходы при выбытии ОС.  Нажмите кнопки Добавить в табличной части документа и выберите основное средство, подлежащее списанию.  Проведите документ, нажав кнопку Провести.  Для вызова печатного бланка Акта о списании объекта основных средств можно использовать кнопку ОС-4. 

Результат проведения документа «Списание ОС» (рис. 33):

В результате проведения документа «Списание ОС» сформированы проводки по начисле-нию амортизации в месяце выбытия, остаточная стоимость основного средства отнесена на затраты в дебет счёта 91.02 «Прочие расходы».

Материал подготовлен на основе диска ИТС